為了實(shí)施，

普華永道所得稅

國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(B類，2018年版)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(A類，2017年版)等部分文件和申報(bào)說(shuō)明。有關(guān)事宜的新聞稿如下:

1.修改《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(A200000)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(b類，2018年版)》(B100000)的文書樣式和填報(bào)說(shuō)明。

二、修改《所得稅減免明細(xì)表》(A201030)稅收籌劃第一行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免稅企業(yè)所得稅”的申報(bào)說(shuō)明，改為“填寫小型微利企業(yè)PW政策下的企業(yè)所得稅減免稅金額”。本行報(bào)告根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A200000)》第九行計(jì)算的本年度企業(yè)所得稅減免稅累計(jì)金額。"

將《本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)基本數(shù)據(jù)單(A00000)》中“109家小型微利企業(yè)”的申報(bào)說(shuō)明修改為“納稅符合小型微利企業(yè)PW所得稅減免政策的，其他選擇‘是’，選擇‘否’”

”1的匯報(bào)說(shuō)明。所得稅減免稅優(yōu)惠表(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免稅”修改為“小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策下的企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)金額”。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(甲類)》(A100000)第23行計(jì)算的減征或免征企業(yè)所得稅，應(yīng)填寫本年度的稅收籌劃額。"

Iii .本新聞稿適用于2019年及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和結(jié)算的納稅申報(bào)。商務(wù)部關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2018年版)等流程的新聞稿(商務(wù)部2018年第26號(hào)新聞稿)和《商務(wù)部關(guān)于修改今年中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的新聞稿》(A類，2017年版))(商務(wù)部2018年第57號(hào)新聞稿)

我特此發(fā)布新聞稿。

附加:

商務(wù)部

2019年1月18日

昨天，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修改中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(2018年版A類)文件樣式及說(shuō)明的新聞稿》?，F(xiàn)在解釋如下:

2019年1月，為了對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施基于PW的所得稅減免政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)實(shí)施基于PW的所得稅減免政策難點(diǎn)的新聞稿》(商務(wù)部新聞稿2019年第2號(hào))，明確了小型微利企業(yè)基于PW的所得稅減免政策的征管難點(diǎn)。為確保小型微利企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)第一時(shí)間、準(zhǔn)確地享受外商投資，國(guó)家稅務(wù)總局按月(季)預(yù)繳《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表月(季)預(yù)繳》和本年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)《中華人民共和國(guó)本年度企業(yè)所得稅納稅籌劃》(A類，2018年版)

為了對(duì)小型和低利潤(rùn)企業(yè)實(shí)施基于PW的所得稅減免政策，此次修訂了五份文件和申報(bào)說(shuō)明。其中《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A000000)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表及本年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》(B100000)修訂了文件樣式及填報(bào)說(shuō)明、《所得稅減免及優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)主要修訂內(nèi)容如下:

在表A200000和表B100000中設(shè)置“按季度上報(bào)數(shù)據(jù)”的項(xiàng)目，以滿足準(zhǔn)確、便捷地識(shí)別小型微利企業(yè)的需要。同時(shí)，根據(jù)實(shí)施后的小微利企業(yè)PW所得稅減免政策，對(duì)表A201030、表A000000、表A107040中相關(guān)工程項(xiàng)目的申報(bào)說(shuō)明做了相應(yīng)修改。

小微利企業(yè)前提下的“資本總額”、“員工總數(shù)”等基準(zhǔn)簡(jiǎn)化為“季末資本總額(萬(wàn)元)”、“季末資本總額(萬(wàn)元)”、“季末員工總數(shù)”。該項(xiàng)目必須由企業(yè)在日常制造、管理和會(huì)計(jì)、員工管理等娛樂(lè)活動(dòng)中根據(jù)現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填寫，不需要享受稅收優(yōu)惠

根據(jù)本次納稅申報(bào)表的修訂情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步更新完善稅收征管系統(tǒng)，并通過(guò)自動(dòng)識(shí)別、系統(tǒng)計(jì)算、系統(tǒng)制表等基本功能。，提高中小微利企業(yè)PW所得稅減免政策的實(shí)施準(zhǔn)確性，增強(qiáng)企業(yè)享受外商投資的便利性。對(duì)于進(jìn)行電子審批的企業(yè)，征管系統(tǒng)會(huì)根據(jù)報(bào)稅的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)是否符合小微利企業(yè)的前提；如果滿足條件，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)一步計(jì)算減免稅程度，系統(tǒng)會(huì)生成表A201030，為企業(yè)減輕計(jì)算和申報(bào)負(fù)擔(dān)。

修訂后的納稅申報(bào)表將適用于2019年及以后年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳和結(jié)算納稅申報(bào)表。