固定資產(chǎn)進項稅額抵扣退稅是否納所得稅
2021-07-13 19:36:44
固定資產(chǎn)進項稅額抵扣退稅是否納所得稅
咨詢描述：我公司是河南省內(nèi)一家工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，符合中部六省擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法中規(guī)定的企業(yè)，07年我公司取得固定資產(chǎn)進項稅退稅100余萬元，在今年進行的07年度所得稅匯算檢查時要求我公司將增值稅退稅做納稅調(diào)整，進行納稅，這個情況是否合理？
解答內(nèi)容：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》[（94）財稅字第074號] 的規(guī)定“對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退，先征后退），除國務(wù)院，財政部，國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅?！币虼速F單位的增值稅退稅應(yīng)當(dāng)并入利潤繳納所得稅。
