小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的已交稅款如何處理
2021-07-13 19:32:02
問題描述：我是新開業(yè)的公司，開業(yè)初期認定為小規(guī)模企業(yè)，專管員讓每月預(yù)交一定稅款(未核定稅款)，現(xiàn)申請轉(zhuǎn)入一般納稅人企業(yè)，請問我公司已交納的稅款如何處理，另外輔導(dǎo)期一般納稅人抄稅須持哪些手續(xù)?
解答內(nèi)容：小規(guī)模納稅人只有在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票時發(fā)生的預(yù)繳稅款可在申報當(dāng)期稅款時進行抵扣，若不屬于代開發(fā)票預(yù)繳稅款的情況，則不允許抵扣。因此，貴單位指的“每月預(yù)繳一定稅款”若不屬于代開發(fā)票預(yù)繳稅款的情況，則無法進行抵扣。
另外，對于一般納稅人抄報稅時應(yīng)攜帶稅控IC卡、上個月最后一份發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件，本月開具發(fā)票清單、本月作廢和開具的負數(shù)發(fā)票、下個月開具的第一份發(fā)票(若已開具需攜帶發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，若未開具需攜帶空白全聯(lián)發(fā)票)，對于抄報稅的具體要求可向主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進行詳細咨詢。
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