增值稅的巨大變化即將到來(lái)。外資公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有很多管理工作要做。增值稅稅率下調(diào)后的過(guò)渡期，可能會(huì)有很多會(huì)計(jì)想問(wèn)的難題。我們來(lái)看看這些問(wèn)題的答案，希望對(duì)你有所幫助。

1.2018年5月1日年末，按17/11%的稅率填寫(xiě)“無(wú)發(fā)票”一欄。5月1日后，買(mǎi)方報(bào)失未開(kāi)具發(fā)票，買(mǎi)方單位接受處罰后不得不補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？怎么申報(bào)？

答:發(fā)票按17%/11%的稅率開(kāi)具。備案時(shí)“未開(kāi)票”可以抵扣，并按17%/11%的稅率申報(bào)。

2.增值稅稅率變更后，截至2018年5月1日，已開(kāi)具17/11%的發(fā)票。5月1日以后，開(kāi)票要紅沖，賣(mài)回，作廢，重開(kāi)。應(yīng)該開(kāi)出什么稅率？

答:2018年5月1日之后發(fā)生的發(fā)票應(yīng)被沖紅、出售和退回，并作廢和重新打開(kāi)。開(kāi)票應(yīng)按支付負(fù)債周適用的稅率進(jìn)行，即對(duì)于2018年5月1日結(jié)束時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，稅率應(yīng)為17%/11%。

3.2018年4月30日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日后如何開(kāi)具發(fā)票？

答:2018年4月30日，如果銷(xiāo)售已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)(發(fā)生支付責(zé)任)，增值稅發(fā)票仍可按17%/11%的稅率開(kāi)具，其余可按16%/10%的稅率開(kāi)具。

肯定:指外商投資企業(yè)注冊(cè)登記的減征13%合并稅率為11%的地方

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)的公共政策運(yùn)作，如外商投資企業(yè)注冊(cè)新局新聞稿或新文件，以新文件為準(zhǔn)。

> >江蘇省定額12366熱點(diǎn)問(wèn)題簡(jiǎn)并增值稅率問(wèn)答

4.大米批發(fā)單位6月底賣(mài)了一批大米。單位在違規(guī)操作前沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。申報(bào)時(shí)，按13%的稅率填寫(xiě)“無(wú)發(fā)票”欄。7月1日后，買(mǎi)方報(bào)失未開(kāi)具發(fā)票，買(mǎi)方單位接受處罰后不得不補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？怎么申報(bào)？

答:開(kāi)具13%稅率的發(fā)票。申報(bào)時(shí)“未開(kāi)票”可以沖減，按13%的稅率申報(bào)。

5.2017年6月底，某單位銷(xiāo)售大米，每隔一個(gè)月正確退換貨或發(fā)貨。7月底需要紅字發(fā)票。開(kāi)票稅率是13%還是11%？關(guān)于開(kāi)票，7月1日后，會(huì)為該業(yè)務(wù)開(kāi)具新的發(fā)票。稅率是13%還是11%？

答:如果銷(xiāo)售退貨或開(kāi)具正確，紅字仍按13%的稅率開(kāi)具。開(kāi)票的話，7月1日以后，這個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)開(kāi)新的發(fā)票，稅率還是13%。

> >天津

金融事務(wù)

關(guān)于退化稅率的問(wèn)答

6.2017年6月30日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，如何在7月1日后開(kāi)具發(fā)票？

答:2017年6月30日，如果已經(jīng)申報(bào)并確認(rèn)銷(xiāo)售(發(fā)生支付責(zé)任)未開(kāi)具發(fā)票，仍可按13%的比例開(kāi)具

增值稅

發(fā)票，其余按11%的稅率開(kāi)具

增值稅

發(fā)票。

7.2017年7月1日后增值稅發(fā)票如何開(kāi)具紅墨水？

答:如果2017年7月1日后需要開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，則按照相同的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。