年初，珍惜的是困難企業(yè)的稅務(wù)籌劃在呆一年能拿到多少獎(jiǎng)金。中小企業(yè)每年發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金可分為含稅獎(jiǎng)金和不含稅獎(jiǎng)金。這兩種方法的第二個(gè)區(qū)別是獎(jiǎng)金應(yīng)該發(fā)還是實(shí)際發(fā)。理論上，前者由員工支付

個(gè)人所得稅

，而后者則由中小企業(yè)為員工承擔(dān)

個(gè)人所得稅

。兩種方法不一樣，個(gè)人所得稅也不一樣。

一、年度一次性獎(jiǎng)金含稅的計(jì)算方法

1.當(dāng)一個(gè)人當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年度一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅=該員工1月份領(lǐng)取的企業(yè)稅收籌劃年度一次性獎(jiǎng)金×適用稅率。”(全年一次性獎(jiǎng)金÷12)“與應(yīng)納稅所得額相同查找適用稅率。

2.當(dāng)一個(gè)人當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅=(該員工1月份獲得一次性獎(jiǎng)金-該員工當(dāng)月工資收入及費(fèi)用扣除的利息)×適用稅率為一次快速扣除。”【年終獎(jiǎng)-(3500-月薪)】÷ 12“與應(yīng)稅所得相同查找適用稅率。

[給我一顆豌豆]

2016年1月，提交人獲得工資人民幣4，000.00元，當(dāng)月還獲得一次性含稅獎(jiǎng)金人民幣3萬(wàn)元。提交人2016年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下:

1月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%=15元。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000÷12=2500(人民幣)。適用稅率10%，速扣105。

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(人民幣)。

應(yīng)納個(gè)人所得稅總額=2895+15=2910元。

二、年度一次性不含稅獎(jiǎng)金的計(jì)算方法

1.當(dāng)一個(gè)人的月工資收入高于(或等于)3500元時(shí)，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法分為三個(gè)步驟。

第一步:找出適用稅率和快速抵扣。

根據(jù)年度一次性不含稅獎(jiǎng)金收入乘以12的小數(shù)，求出相應(yīng)的適用稅率A和快速扣款A(yù)。

第二步:將不含稅收入轉(zhuǎn)換為含稅收入。

年度含稅一次性獎(jiǎng)金收入=(年度不含稅一次性獎(jiǎng)金收入-快速扣除A)=(1-適用稅率A)

第三步:計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

根據(jù)年度一次性含稅獎(jiǎng)金收入乘以小數(shù)12，求出適用稅率B，快速計(jì)算出扣除額B。

應(yīng)納稅額=年度一次性含稅獎(jiǎng)金收入×適用稅率-快速扣除b。

2.年度一次性不含稅獎(jiǎng)金收入的月工資低于3500元的，年度一次性不含稅獎(jiǎng)金減去月工資收入和3500元利息按需要處理。

[給我一顆豌豆]

2016年1月，李先生獲得工資人民幣4，000.00元，當(dāng)月還獲得一次性不含稅獎(jiǎng)金人民幣3萬(wàn)元。李先生2016年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下:

1月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%=15元。

30000÷12 = 2500(元)適用稅率10%，速扣105。

年度一次性含稅獎(jiǎng)金收入=(30000-105)÷(1-10%)=33216.67元。

33216.67÷12=2768.06元，適用稅率10%，速扣105。

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅=33216.67×10%-105=3216.67(人民幣)。

應(yīng)納個(gè)人所得稅總額=3216.67+15=3231.67元。

三.詳細(xì)闡述

< 企業(yè)稅務(wù)籌劃p>全年一次性獎(jiǎng)金在一定程度上是3萬(wàn)元，但是個(gè)人所得稅不交稅和交稅不完全一致，個(gè)人所得稅不交稅比交稅多。

提示:

1.納稅所得的全年一次性獎(jiǎng)金，按一個(gè)月的工資和工資收入分別計(jì)算發(fā)放。對(duì)于一個(gè)納稅年度內(nèi)的每次納稅，只需使用一次該稅。

2.除全年一次性獎(jiǎng)金外的各種獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)設(shè)備獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。，不準(zhǔn)將當(dāng)月的工資與工資收入相結(jié)合，并按法律法規(guī)繳納個(gè)人所得稅。

3.由于法定繳納個(gè)人所得稅是一人整體，中小企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能從凈利潤(rùn)中扣除。今年，

達(dá)成最終和解

中小企業(yè)應(yīng)支付變動(dòng)，以增加應(yīng)納稅所得額。