2016年1月1日，國(guó)家研究院

金融事務(wù)

局頒布實(shí)施的《全國(guó)研究所

金融事務(wù)

地方稅務(wù)局合作管理代碼(2.0版)(以下簡(jiǎn)稱“合作代碼2.0版”)。合作標(biāo)準(zhǔn)2.0版發(fā)布改革的歷史背景和訴求是什么？與1.0版相比，有哪些小規(guī)模的合理避稅改進(jìn)和更新？如何保證合作規(guī)范2.0版的實(shí)施？月底，國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅司負(fù)責(zé)人回答了記者關(guān)于小規(guī)模合理避稅問題的提問。

1.為了進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)稅與地稅的合作，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了合作標(biāo)準(zhǔn)1.0版，并于2015年7月1日開始試行。1.0版試運(yùn)行以來取得了哪些收益？

《合作規(guī)范》1.0版試行以來，在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署和監(jiān)督下，各地稅務(wù)局、地方稅務(wù)局行動(dòng)迅速，建立和完善了相關(guān)職能，在管理模式上采取行動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)一體化、征管互助、執(zhí)法合作、數(shù)據(jù)共享，取得了不佳的效益。到目前為止，全省已有5000多個(gè)國(guó)稅地稅聯(lián)合征稅的二層，“進(jìn)公司門做兩件事”逐漸成為國(guó)稅地稅聯(lián)合征稅的新延續(xù)。國(guó)家地方稅務(wù)局聯(lián)合對(duì)9653名納稅人進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查，改變了此前單獨(dú)入戶檢查的管理方式，避免了重復(fù)檢查。各地通過金融專網(wǎng)共享涉稅數(shù)據(jù)，共同開展稅務(wù)調(diào)研、金融登記、政治宣傳咨詢、金融機(jī)構(gòu)高評(píng)價(jià)、銀稅對(duì)話等協(xié)同管理工作，促進(jìn)數(shù)據(jù)增值使用?？偟膩碚f，自《合作守則》1.0版試行以來，成果頗豐，各方好評(píng)如潮。第一，納稅人贊。納稅人普遍報(bào)告稱，國(guó)家和地方稅收的聯(lián)合征稅使稅收更加方便，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一，執(zhí)法更加公平。二是被財(cái)務(wù)人認(rèn)可。大家都認(rèn)為加強(qiáng)國(guó)稅和地稅的合作可以充分發(fā)揮各自的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，稅收征管關(guān)系更加人性化和自然化。第三，大部分黨政領(lǐng)導(dǎo)肯定了。20多個(gè)省(區(qū)、市)的黨和政府領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)國(guó)家和地方稅收的合作與管理給予了積極的指示，認(rèn)為加強(qiáng)國(guó)家和地方稅務(wù)局之間的合作將使兩國(guó)在公共服務(wù)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展中有更寬的視線、更高的停留點(diǎn)和更突出的主角。

2.昨天，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布并實(shí)施了2.0版合作規(guī)范，以實(shí)施信息化配額和地租征收管理試點(diǎn)計(jì)劃。發(fā)布實(shí)施協(xié)作規(guī)范2.0版的主要考慮因素是什么？

2016年1月1日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《合作實(shí)施規(guī)范》2.0版，主要基于以下考慮:一是信息采集與管理試點(diǎn)項(xiàng)目的內(nèi)在要求。昨天，中共中央宣傳部和中共中央辦公廳發(fā)布了《信息化配額和地租征收管理試點(diǎn)方案》(以下簡(jiǎn)稱《方案》)，具體涉及到2020年前完善國(guó)家治理體系和治理作戰(zhàn)能力。現(xiàn)代

稅收征管

制度，降低生產(chǎn)成本，提高征管效率，增強(qiáng)法律法規(guī)合規(guī)性和納稅人評(píng)價(jià)，確保稅收職能有效用于小規(guī)模合理避稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、健康可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)公正改革的總體目標(biāo)。《方案》提出，要充分發(fā)揮定額和地租的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)公共服務(wù)的深度融合，執(zhí)法有助于融合和數(shù)據(jù)層面的聚合，重點(diǎn)解決當(dāng)前征管體系中的突出和根源問題，并大力推進(jìn)

稅收征管

征管體制和戰(zhàn)斗力的提高，進(jìn)一步增強(qiáng)了稅收在國(guó)家治理中的先導(dǎo)、支撐和保障作用。為了落實(shí)《計(jì)劃》要求，促進(jìn)國(guó)家稅收小規(guī)模合理避稅，加強(qiáng)各領(lǐng)域合作，已適當(dāng)發(fā)布《合作實(shí)施規(guī)范》2.0版，解決管理中的公共服務(wù)問題，消除納稅人“痛點(diǎn)”，增強(qiáng)納稅人的收益感。二是迫切需要解決干部的具體問題。隨著國(guó)稅地稅協(xié)同管理的深入，協(xié)同標(biāo)準(zhǔn)1.0版中存在的一些問題也逐漸體現(xiàn)出來。國(guó)家稅務(wù)總局堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，大力響應(yīng)納稅人和干部稅務(wù)機(jī)關(guān)的聲音和要求，在第一時(shí)間完善和更新合作規(guī)范，進(jìn)一步理順合作程序，加強(qiáng)制度保障，加強(qiáng)新技術(shù)支持，增強(qiáng)合作規(guī)范的實(shí)用性，落實(shí)和解決干部合作管理中遇到的具體問題。三是提煉闡述各地創(chuàng)新研究成果的現(xiàn)實(shí)生活選擇。各地在落實(shí)合作標(biāo)準(zhǔn)1.0版具體合作事項(xiàng)的同時(shí)，并沒有平均依賴，而是下大力氣創(chuàng)新，摸索出許多可以復(fù)制推廣的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。比如湖南、廣西等地稅務(wù)局通過網(wǎng)站征稅平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合征稅，讓納稅人享受到更便捷的稅收公共服務(wù)。這些創(chuàng)新的專業(yè)知識(shí)可以通過完善和更新合作規(guī)范，提升到系統(tǒng)層面，推廣到全省。

3.《合作規(guī)范》2.0版是對(duì)1.0版的完善和更新，明確了更新在哪些方面實(shí)現(xiàn)了。

與1.0版的協(xié)作規(guī)范相比，2.0版實(shí)現(xiàn)了以下更新:協(xié)作細(xì)節(jié)更加系統(tǒng)化?！逗献饕?guī)范》2.0版合作事項(xiàng)由32項(xiàng)增加到44項(xiàng)，既實(shí)現(xiàn)了與計(jì)劃的有機(jī)銜接，又回應(yīng)了干部的現(xiàn)實(shí)生活需求，使合作細(xì)節(jié)更加完整系統(tǒng)，基本涵蓋了當(dāng)前和未來需要國(guó)稅地稅合作的所有領(lǐng)域。合作方式更加多樣化。考慮到全省周邊地區(qū)的合作基礎(chǔ)差別不大，在確定合作方式時(shí)要堅(jiān)持方針，不要一刀切。對(duì)于每一個(gè)合作問題，《合作規(guī)范2.0版》總結(jié)了各地方可以復(fù)制推廣的各種合作方式，可以根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況進(jìn)行選擇。合作程序更加規(guī)范。為方便干部操作，合作規(guī)范2.0版對(duì)合作程序進(jìn)行了梳理，進(jìn)一步明確了兩個(gè)執(zhí)法實(shí)體之間為完成合作事宜需要采取的管理方式和合作節(jié)點(diǎn)，以保證國(guó)稅與地稅合作管理的有機(jī)銜接和基本暢通。合作方式更加完善?！逗献饕?guī)范》2.0版在梳理金稅工程三期至今對(duì)國(guó)家和地方稅務(wù)合作事項(xiàng)支持狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)每一項(xiàng)合作事項(xiàng)逐項(xiàng)規(guī)定了信息技術(shù)支持模式，有效提高了合作的完善水平，保證了合作的規(guī)范、系統(tǒng)和正常發(fā)展。

4.合作規(guī)范2.0版堅(jiān)持難題導(dǎo)向，符合納稅人需求，主要解決納稅人更關(guān)心的難題。

通過推進(jìn)公共服務(wù)的深度融合，稅收“兩頭跑”的問題將得到進(jìn)一步解決?！逗献饕?guī)范》2.0版要求各級(jí)地方稅務(wù)局采取二層聯(lián)稅公共服務(wù)、網(wǎng)站聯(lián)稅公共服務(wù)、合作收稅等14項(xiàng)措施，推動(dòng)公共服務(wù)最深層次的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“一窗受理、外循環(huán)、限時(shí)辦結(jié)、窗口輸出”，讓納稅人更便捷高效地納稅，有效解決納稅人反映的納稅“兩頭跑”問題。推進(jìn)執(zhí)法有利于融合，進(jìn)一步解決執(zhí)法“雙頭偵查”問題?！逗献鳒?zhǔn)則》2.0版要求各級(jí)地方稅務(wù)局共同確定簡(jiǎn)單檢查、聯(lián)查入戶執(zhí)法、整合金融違法行為自由裁量標(biāo)準(zhǔn)等18項(xiàng)措施，以促進(jìn)執(zhí)法，提高稅收?qǐng)?zhí)法效率，使執(zhí)法更加公正透明，有效解決納稅人反映的執(zhí)法“雙頭檢查”問題。通過推動(dòng)數(shù)據(jù)的橫向聚合，進(jìn)一步解決了信息“兩頭報(bào)”的問題?！逗献饕?guī)范》2.0版要求國(guó)家稅務(wù)局依托金融數(shù)據(jù)專網(wǎng)實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)共享，采取聯(lián)合采集資產(chǎn)負(fù)債表、共享涉稅數(shù)據(jù)、聯(lián)合開展稅務(wù)調(diào)查結(jié)果等5項(xiàng)措施推進(jìn)數(shù)據(jù)層級(jí)聚合，進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)家和地方稅務(wù)合作的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享和共享，有效解決納稅人反映信息“兩報(bào)”問題。此外，合作標(biāo)準(zhǔn)2.0版還要求國(guó)家稅務(wù)局采取聯(lián)合稅收政治宣傳、聯(lián)合培訓(xùn)咨詢、聯(lián)合建設(shè)討論電話三項(xiàng)措施，讓納稅人通過一次政治宣傳、一次培訓(xùn)、一次討論，實(shí)時(shí)了解兩項(xiàng)政策，確保國(guó)家與地方稅收政策的有效范圍完全一致，小范圍合理避稅，有效解決納稅人反映的政策“多重有效范圍”問題。

5.合作規(guī)范2.0版對(duì)信息化國(guó)家與地方稅收的合作提出了更高的要求，規(guī)定了更加艱巨的管理專項(xiàng)任務(wù)。國(guó)家稅務(wù)總局將采取什么政策來保證其實(shí)施？

一是充分發(fā)揮“執(zhí)行者”在績(jī)效管理中的作用，確保合作規(guī)范2.0版有效遵循空。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)合作規(guī)范2.0版的具體合作事項(xiàng)進(jìn)行分類并提出實(shí)施要求，區(qū)分基本合作事項(xiàng)和創(chuàng)新合作事項(xiàng)?；旧?，合作事宜需要各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在2016年初之前全面落實(shí)。對(duì)于創(chuàng)新合作，周邊地區(qū)應(yīng)在2016年初前首次到位。國(guó)家稅務(wù)總局將根據(jù)本周節(jié)點(diǎn)對(duì)各地執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考核。二是推進(jìn)信息化建設(shè)項(xiàng)目，為國(guó)家和地方稅收信息化合作提供新的技術(shù)支持。根據(jù)國(guó)稅信息化需求和小規(guī)模合理避稅情況，金稅三期工程建設(shè)將逐步完善，為國(guó)稅合作長(zhǎng)期規(guī)范發(fā)展提供新的技術(shù)支撐。三是建立合作試驗(yàn)區(qū)制度，推進(jìn)地方試點(diǎn)。國(guó)家稅務(wù)總局將在全省建立合作試驗(yàn)區(qū)制度，突出重點(diǎn)地區(qū)，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，選擇一批鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔(dān)再次進(jìn)行試點(diǎn)的專項(xiàng)任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)合作試驗(yàn)區(qū)的業(yè)務(wù)監(jiān)管，在第一時(shí)間提煉、闡述和引進(jìn)合作試驗(yàn)區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，引領(lǐng)國(guó)稅地稅合作管理取得新成效。