1.自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，可以使用無打印短碼的發(fā)票嗎？

答:因為納稅人數(shù)量多，更新需要一個步驟。部分納稅人在開具的增值稅發(fā)票印花稅票上不打印產(chǎn)品和公共服務稅分類編碼方法簡稱，原因是未更新。未印有產(chǎn)品和公共服務稅分類編碼方法簡稱的增值稅發(fā)票，可以長期使用，不再重新開具。納稅人要盡快更新。對于難以單獨更新的納稅人，

金融事務

機構(gòu)和稅收控制的公共服務單位將提供援助。

2.增值稅專用發(fā)票應跨月開具。怎么對付他們？

答:根據(jù)國家研究所的說法

金融事務

我局《關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第47號新聞稿)明確規(guī)定:1。增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，銷售申報表、投票日應為、應稅公共服務中止等。，但不符合發(fā)票失效的前提，或因部分退貨銷售而出現(xiàn)銷售折扣的，需按以下方法開具專用紅字發(fā)票:

(1)買方取得專用發(fā)票審批扣款后，方可在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱“信息表”)。填寫《信息表》時，不應填寫相應的藍色專用發(fā)票信息，《信息表》所列增值稅暫從當期繳納

如果采購方取得的專用發(fā)票不用于審批和抵扣，但發(fā)票復印件或抵扣復印件難以退回，采購方在填寫《信息表》時應填寫相應的藍色專用發(fā)票信息。

如果賣方開具的特殊合理的避稅發(fā)票尚未交付給買方，且買方未使用該發(fā)票批準抵扣并退回抵扣，賣方可在新的避稅系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。賣方在填寫信息表時，應以藍色填寫專用發(fā)票的相應信息。

(2)主管稅務機關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接收納稅人上傳的《信息表》。系統(tǒng)通過密鑰后，生成序列號為“紅字發(fā)票信息表”的信息表，并實時發(fā)送給納稅人系統(tǒng)。

(3)賣方應根據(jù)稅務機關(guān)通過的信息表，用系統(tǒng)鑰匙開具紅字專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以正輸出號開具。紅字專用發(fā)票應與信息表一起復制。

(4)納稅人還可以利用信息表的生物醫(yī)學或紙質(zhì)信息，到稅務機關(guān)獲取信息表明細的系統(tǒng)密鑰。

二、稅務機關(guān)為零星納稅人開具專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票。

3.第一次申請增值稅普通發(fā)票需要哪些資料？

答:根據(jù)《省稅務機關(guān)繳納公共服務稅條例》，需要提供以下信息:

(1)《納稅人領(lǐng)取發(fā)票票證核查表》2份。

(2)經(jīng)理證書復印件(首次提供或經(jīng)理變更時提供)。

(3)發(fā)票專用章(首次申請發(fā)票票型審批時提供)。

4.申請發(fā)票需要帶哪些材料？

回答:

(1)金融登記護照；

(2)發(fā)票收款書；

(三)代理人證明；

(4)、領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、銷售愛國彩票的機動車輛和增值稅普通發(fā)票，應提供金稅號牌(稅控號牌)、證件或ic卡。

5.納稅人使用的《發(fā)票催收書》如何掛失？

答:各級稅務機關(guān)可以根據(jù)征收管理系統(tǒng)中發(fā)票征收入庫的統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息和身份認證信息，對納稅人的發(fā)票信息進行檢查和管理。發(fā)票催收簿丟失的，核對相關(guān)資料后可以補發(fā)，無需通知等掛失。

6.開具發(fā)票時如何選擇相同的產(chǎn)品分類和編碼方式？

答:按照《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問題的新聞稿》(國家稅務總局2017年第45號新聞稿)中的附加編碼方式進行監(jiān)管。

7.零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票如何填寫？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于進一步深化改革和管理具體問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局新聞稿2017年第11號)、《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于開展增值稅司法鑒定咨詢行業(yè)的意見》，零星納稅人開具增值稅專用發(fā)票?！蛾P(guān)于試點有關(guān)事項的新聞稿》(國家稅務總局2017年第4號新聞稿)、《國家稅務總局關(guān)于如何為境外建筑物提供合理避稅公共服務的新聞稿》(國家稅務總局2016年第69號新聞稿)明確規(guī)定，建筑業(yè)、法醫(yī)咨詢行業(yè)的零星納稅人應納稅額， 自開票制度改革以來，已開具增值稅專用發(fā)票的住宿業(yè)和納稅人，應在明確規(guī)定的納稅申報月內(nèi)，向固定的主管行政機關(guān)申報繳納。 填寫增值稅納稅申報表時，本期開具的增值稅專用發(fā)票的營業(yè)額，應按3%和5%的合理避稅率，分別填寫增值稅納稅申報表(適用于零星納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對應欄目。

8.根據(jù)文件規(guī)定，食品住宿業(yè)、法醫(yī)咨詢業(yè)、紡織業(yè)、制造業(yè)、信息數(shù)據(jù)傳輸業(yè)、應用程序和信息系統(tǒng)零售業(yè)可以通過增值稅專用發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票。如果當月(季)零星增值稅納稅人營業(yè)額只有一部分超過國際標準，不愿意單獨開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務機關(guān)申請開具嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2017年第45號新聞稿)政策解釋明確規(guī)定，體制改革中的納稅人可以選擇單獨開具增值稅發(fā)票，也可以向配額管理機關(guān)申請代開。對于已經(jīng)選擇單獨開征增值稅的零星納稅人，配額管理機關(guān)仍為其開放。

9.一個人申請開租資產(chǎn)增值稅發(fā)票需要提供什么資料？

答:請參見蘇州市國家稅務局發(fā)布的關(guān)于一人租賃資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票必要性的新聞稿(試行)第六條(蘇州市國家稅務局2016年第7號新聞稿)。

1如何合理避稅？0.一個人平均每年獲得一次重用獎，如何計算繳納所得稅？

< 怎么樣合理的避稅p>答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于改變獲得年度可重復使用獎人員計算征收所得稅難度的通知》(國稅發(fā)[2005] 9號《如何合理避稅數(shù)》)第二條規(guī)定，“納稅人獲得年度可重復使用獎，作為一個月的工資、薪金所得分別繳納，由扣繳義務人在開具時代扣代繳。

(1)首先將員工在一個月內(nèi)獲得的年平均重用獎乘以12個月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。

如果員工的月工資和工資收入低于法律法規(guī)規(guī)定的當年重用獎金1月份的費用扣除額，則從年平均重用獎金中扣除“員工月工資利息和工資收入及費用扣除額”后的金額，并根據(jù)上述必要性確定年平均重用獎金的適用稅額和快速扣除額。

(2)對于一名員工在一個月內(nèi)獲得的年平均再利用獎，應根據(jù)本條第(1)項確定的適用稅種和快速扣除額計算稅費，比例如下:

1.如果員工當月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費用扣除額，適用公式為:應納稅額=員工1月份獲得的年平均再使用獎×適用稅額-速扣。

2.如果員工當月工資收入低于法律規(guī)定的費用扣除額，則適用公式為:應納稅額=(員工1月份獲得的年平均重用獎-員工當月工資收入和費用扣除額的利息)×適用稅額-快速扣除。

第三條明確規(guī)定:“對于一個納稅年度的每個納稅人，這種計稅只能允許一次。”

11.申請人與員工解除勞動合同所開具的遣散費如何繳納所得稅？

答:根據(jù)國稅發(fā)〔2001〕157號文件規(guī)定，個人因與申請人解除勞動關(guān)系而獲得的重復使用補償(包括經(jīng)濟發(fā)展補償、貧困補助和申請人出具的其他補助費用)所得，免征所得稅，在當?shù)貏趧诱吆侠肀芏惖?倍以內(nèi)。超出部分按照《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同獲得經(jīng)濟發(fā)展補償所得稅征收困難問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)的有關(guān)明確規(guī)定計算征收。

12.所得稅完稅證明怎么打?。?/p>

答:1。如需打印所得稅完稅證明，需攜帶身份證件到負責稅務機關(guān)辦稅處辦理；也可以由他人持當事人和董事會的證明，經(jīng)當事人簽字后，到主管稅務機關(guān)辦稅服務大廳申請開具。

2.如需打印《所得稅納稅申報表》，可通過蘇州稅務網(wǎng)站下載并單獨打印，或攜帶身份證到準備好的辦稅服務大廳申請。

13.利潤低的中小企業(yè)個人所得稅優(yōu)惠是多少？

答:根據(jù)《司法部國家稅務總局關(guān)于小微企業(yè)個人所得稅外商投資范圍內(nèi)如何合理避稅的通知》(國稅發(fā)〔2017〕43號)，明確規(guī)定:“2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年度應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，年度應納稅所得額為

14.外資享受微利中小企業(yè)個人所得稅的前提是如何明確界定的？

答:根據(jù)《中華人民共和國司法部國家稅務總局關(guān)于擴大外商投資中小企業(yè)個人所得稅范圍的通知》(國稅發(fā)〔2017〕43號)第一條規(guī)定，從2017年1月1日起至2019年12月31日，微利中小企業(yè)年度應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，年度應納稅所得額低于5000萬元

前款所稱小型微利中小企業(yè)，是指從事國家不限制或者禁止經(jīng)營的企業(yè)，并符合下列條件的中小企業(yè): (一)制造型中小企業(yè)，本年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人員總數(shù)不超過100人，資本總額不超過3000萬元；(二)其他中小企業(yè)，本年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人員總數(shù)不超過80人，資本總額不超過1000萬元。

15.小微中型企業(yè)暫免增值稅。外商投資營業(yè)額是免稅還是免稅？政策到目前為止停滯了幾周？

答:外商投資小微中型企業(yè)暫免增值稅的營業(yè)額為不含稅營業(yè)額。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于小微中型企業(yè)免征增值稅難點問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2017年第52號新聞稿)，零星增值稅納稅人應分別審核銷售運費或原材料、修理更換勞務的營業(yè)額和銷售公共服務和資產(chǎn)的營業(yè)額。零星增值稅納稅人銷售運費或原材料、修理修配勞務月營業(yè)額不超過3萬元(按季繳納9萬元)，銷售公共服務和資產(chǎn)月營業(yè)額不超過3萬元(按季繳納9萬元)。2018年1月1日至2020年12月31日，可享受外商投資小微小型企業(yè)暫免增值稅。

16.一個人的購房契稅有折扣稅嗎？

答:根據(jù)司法部、國家稅務總局住房和經(jīng)濟社會國土資源部關(guān)于修改房地產(chǎn)銷售項目契稅的通知，

外商投資增值稅

《通知》(國稅發(fā)〔2016〕23號)第一條明確規(guī)定: (一)個人(含購房人、配偶和家庭中的未成年父母，下同)購買中產(chǎn)階級唯一住房，總面積90平方米及以下的，減1%的稅率

契稅

；總面積在90平方米以上的減征1.5%的稅款

契稅

。

17、哪些納稅人需要繳納環(huán)境稅，應納稅的钚污染排放量應該如何計算？

答:《環(huán)境保護法》第二條明確規(guī)定，在中華民國所有領(lǐng)域和中華民國管轄的其他近海地區(qū)，需要向自然環(huán)境排放應稅污染的中小企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者是環(huán)境保護稅的納稅人，應當非法繳納環(huán)境保護稅。《環(huán)境保護法》第8條明確規(guī)定，應納稅的大氣污染和水污染應視為物理量，污染的排放量應乘以被污染的水污染钚。明確的計算方法由納稅人按照環(huán)境保護部門對同一稅收污染的監(jiān)測要求，按照《環(huán)境保護法》第十條規(guī)定的相同方式計算。