「避稅方式」?fàn)I改增后取得不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理
2021-04-16 16:34:37
根據(jù)配額局2號15號文件《避稅辦法》第016號的明確規(guī)定，5月1日業(yè)務(wù)增加后取得的房產(chǎn)，
增值稅
文件要分階段扣，第一年扣60%，第二年扣40%。今天很多老師總說定項(xiàng)。
需要將房地產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行收購。房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣應(yīng)滿足四個(gè)前提條件。首先，整體支付必須
增值稅
一般稅收；
二、2016年5月1日后必須獲得(包括接受融資、捐贈(zèng)、購買、非貨幣兌換等。);
第三，會(huì)計(jì)核算按固定資產(chǎn)審計(jì)；
第四，需要取得有效的增值稅抵扣聯(lián)；
分期扣款是指第一年扣款比例為60%，第二年為40%。會(huì)計(jì)分錄如下:需要取得不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，按不動(dòng)產(chǎn)和生產(chǎn)成本借記“固定資產(chǎn)”，按進(jìn)項(xiàng)稅額的60%借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，按進(jìn)項(xiàng)稅額的40%借記“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(固定資產(chǎn))”，再貸記“利息”和“營業(yè)外收入”
取得房地產(chǎn)固定資產(chǎn)后第13個(gè)月轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(固定資產(chǎn))”科目。涉及待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)還應(yīng)登記“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”核銷賬戶
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