信息化增值稅改革是2019年專業(yè)模式減稅減費的“大結(jié)局”，是減輕中小企業(yè)負擔、激發(fā)消費市場魅力的根本性舉措。去年《中央政府工作報告》部署增值稅信息化改革后，金融機構(gòu)采取了哪些政策來保證改革的實施空？昨天，記者就相關(guān)管理工作采訪了商務(wù)部貨運與勞務(wù)稅司司長侯麟。

去年3月5日，《中央工作報告》公布改革總體安排后，金融機構(gòu)及時進行了各項改革實施的前期管理。

3月5日，國家稅務(wù)總局下發(fā)通知，從三個方面提出12項措施:匯聚改革力量，落實改革措施，確保代理記賬專業(yè)改革效益，部署地方稅務(wù)機關(guān)盡快做好改革準備。

制定了信息化增值稅改革專項任務(wù)表，從政策制定、更新、現(xiàn)象研究、政治宣傳咨詢、公共服務(wù)支付、監(jiān)督檢查等10個方面梳理出50項改革專項任務(wù)。，并以此為基礎(chǔ)，扭轉(zhuǎn)了項目成本，提升了表格。

信息化增值稅改革主要包括“開好票”、“報好稅”、“算好賬”、“提供好的公共服務(wù)”、“完善好”等防御戰(zhàn)。其中，“開好票”是各項措施出臺的最重要的必然。3月18日，金融機構(gòu)重啟納稅人稅控投票日應(yīng)用更新管理，3月28日，更新管理工作完成并投入生產(chǎn)。

3月20日，改革經(jīng)中華人民共和國國務(wù)院審議批準后，國家稅務(wù)總局立即向有關(guān)機構(gòu)報告，準備發(fā)布信息化增值稅改革政策文件，各機構(gòu)發(fā)布了5份征管文件和管理工作通知，在第一周內(nèi)回應(yīng)了社會關(guān)注，促進了穩(wěn)定有力的改革預(yù)期的形成。

國家稅務(wù)總局發(fā)布了《2019年信息化增值稅改革中公共服務(wù)支付管理工作方案》，創(chuàng)新整合了以推進代理記賬為主要內(nèi)容的20項硬措施，全面準確地開展政治宣傳咨詢，以便利納稅人更好地享受公共服務(wù)支付便捷高效的信息化增值稅改革政策帶來的節(jié)約，有效增強納稅人的收益感。3月25日，國家稅務(wù)總局舉辦全省稅務(wù)系統(tǒng)VoIP業(yè)務(wù)培訓，對財務(wù)領(lǐng)導干部進行了“堅持到底”的業(yè)務(wù)培訓。地方稅務(wù)機關(guān)也立即在新媒體和觀點上發(fā)表意見，開展政策和政治宣傳咨詢，幫助納稅人更好地理解和運用各種減稅政策。

信息化增值稅改革是去年減稅的“菜”。如何把這盤“菜”炒起來，把積蓄全部擺上臺面，有效提升納稅人的收益感，是現(xiàn)階段金融機構(gòu)的當務(wù)之急。考慮到擴大進項稅額抵扣范圍、增加抵扣、自適應(yīng)退稅都是新舉措，為了保證這些全新政策的誕生和頒布，金融機構(gòu)要按照“簡單易行、操作性好”的要求做好各項管理工作。

為進一步釋放減稅節(jié)余，此次改革將客運服務(wù)納入進項稅額抵扣范圍，暫允許鐵路運輸電子旅行行程、鐵路線路單程票和高速公路、陸路等其他火車票作為抵扣票據(jù)。下一步，金融機構(gòu)將遵循方便納稅人操作和稅控的指引，向交通管理機構(gòu)報告，盡快將客運易卡數(shù)據(jù)納入增值稅單證自動化，推進易卡客運服務(wù)的標準化、信息化和標準化。

在行業(yè)中實行加扣政策，是中華民族增值稅制度層面的創(chuàng)新。其結(jié)構(gòu)的目的是確保制造業(yè)和不良零售行業(yè)的納稅人只能將其稅率分別降低16%和10%，但只能降低其進項稅。為了保證納稅人的準確申請，使這一全新的對外投資和經(jīng)營管理水平得以實現(xiàn)，金融機構(gòu)采取了納稅人“自主判斷、自主審批、自主享受”的方式。

當納稅人審批付款時，審批界面會立即彈出窗口，提示提醒納稅人是否享受新增代理記賬、抵扣哪些專業(yè)的政策，并將政策推至納稅人眼前，讓納稅人第一時間充分了解并享受外資。

當納稅人批準享受外商投資時，計算機系統(tǒng)自傷代理人保留一個賬戶，該賬戶上的專業(yè)已簽發(fā)《關(guān)于適用加、減、扣政策的公開信》。納稅人在提交公開信之前會再做一次判斷，核對其企業(yè)的歸屬并填寫其營業(yè)額比例，系統(tǒng)會確認享受政策的額度。

納稅人會單獨計算并填寫增加的抵扣金額，系統(tǒng)會根據(jù)納稅申報表中記錄的是哪個專業(yè)的關(guān)系進行核算和繳納，系統(tǒng)會計算并抵扣當期應(yīng)納稅額，盡可能方便納稅人。

在闡述部分企業(yè)寒假抵退稅管理專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，去年各企業(yè)將試行哪種專業(yè)系統(tǒng)的自適應(yīng)抵退稅代理記賬?？梢哉f，在完善增值稅制度的層面上，向前邁出了一大步，對改善稅收和金融業(yè)的自然環(huán)境，增強中國國家體系的競爭力起到了很大的作用。到目前為止，國家稅務(wù)總局準備努力制定全省統(tǒng)一的退稅操作規(guī)程，建立以規(guī)范、健全、系統(tǒng)化為標準的具體管理程序和工作職能，實現(xiàn)對納稅人退稅申請、受理、審核、退稅確認、退庫的全過程、全輪跟蹤管理，確保符合條件的納稅人全部退稅并享受，真正增強中小企業(yè)的收購意識。

在出口退稅的各個方面，此次信息化增值稅改革實時改變了兩類退稅率，一類是出口退稅率，另一類是進口退稅項目的退稅率。

與增值稅稅率變化相適應(yīng)，原退稅率不變的出口貨運公共服務(wù)退稅率發(fā)生變化。比如，從4月1日起，將原來適用稅率和退稅率為16%的出口貨運勞務(wù)改為13%；出口貨運和出口公共服務(wù)原適用稅率和退稅率均為10%，退稅率改為9%。同時，為了保護中小企業(yè)的權(quán)益，并留出數(shù)周時間用于出口中小企業(yè)的庫存卸貨，對出口退稅率發(fā)生變化的貨運公共服務(wù)，安排了三個月的過渡期。明確的過渡政策如下:

2019年6月30日結(jié)束，將出口免征增值稅所需的貨運公共服務(wù)。變更前已按16%或10%稅率征收增值稅的，繼續(xù)按16%或10%稅率退稅；購買時按變更后的13%或9%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%或9%的退稅率。從2019年7月1日起，上述貨運公共服務(wù)出口，變更后的退稅率實行一個稅率。購買時已按16%和13%的稅率征收增值稅的，實行13%的退稅率；購買時已按10%和9%的稅率征收增值稅的，實行9%的退稅率。

< 代理記賬哪家專業(yè)p>2019年6月30日終了，免征增值稅和退稅的必要貨運公共服務(wù)出口，退稅率為16%或10%。自2019年7月1日起，上述貨運公共服務(wù)出口將適用13%或9%的變更后退稅率。這里需要說明的是，根據(jù)這一過渡性政策，在過渡期內(nèi)，制造業(yè)中小企業(yè)可以按13%或9%的稅率購買運費，出口時適用16%或10%的退稅率。在按相關(guān)比例計算免、退稅時，如果適用稅率與退稅率之差為正，則應(yīng)視為零參與免、退稅的計算。

上述出口退稅率和出口貨運公共服務(wù)周按以下標準確定: (一)出口報關(guān)以中國海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口年份為準；未申報出口的，以出具出口單證或者普通發(fā)票的周為準；出口加工區(qū)和通過出口加工區(qū)出口的，以進境時中國海關(guān)簽發(fā)的進境貨運備案表上注明的出口年份為準。

信息化增值稅改革前，將實施外國旅客餐飲退稅政策的退稅道具，統(tǒng)一執(zhí)行11%的退稅率。在此次增值稅稅率變動中，原適用稅率10%變更為9%。隨著稅率的變化，適用稅率為9%的退稅項目的退稅率將改為8%，其他退稅項目的退稅率仍將保持在11%。理論上，從2019年4月1日起，退稅道具的退稅率由原來的11%變?yōu)?1%和8%，退稅率為11%；適用稅率為9%的退稅道具，退稅率為8%。同時，為了盡可能的保障外國旅客的權(quán)利，我們對退稅道具設(shè)置了三個月的過渡期，修改了退稅率。此處，進境退稅道具退稅率執(zhí)行周以外國旅客購買退稅道具時獲得的增值稅普通發(fā)票開具年份為準。

在此，我們提醒出口型中小企業(yè)、進項退稅商店以及對進項退稅擁有完全權(quán)限的政府機構(gòu)，一定要注意政策變化。在審批出口退稅、簽發(fā)進口退稅申請表、同時辦理退稅手續(xù)時，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，準確選擇適用的退稅率，避免因政策正確適用而造成退稅長期同時辦理的負面影響。

圍繞中華人民共和國黨和國務(wù)院關(guān)于信息化“配送服務(wù)”改革和改善金融業(yè)自然環(huán)境的總體要求，結(jié)合此次信息化增值稅改革的政策設(shè)計，本著滿足政策實施需要、促進信息技術(shù)實現(xiàn)、方便納稅人操作的方針，增值稅納稅申報表進行了變更和完善。一方面，為了不改變普通增值稅納稅人的審批習慣，只對部分涉及政策變更的納稅申報單所附信息進行了大面積的適當變更，既滿足了降低增值稅稅率、增加抵扣、資產(chǎn)重復(fù)使用抵扣等政策實施的需要，也使納稅人在審批時應(yīng)用相關(guān)政策變得簡單易行。另一方面，納稅申報單所附信息的數(shù)量得到了簡化和減少。自2019年5月1日起，納稅人仍需填寫《增值稅納稅申報表附信息(V)》和《增值稅改革稅率研究計算明細表》，進一步減輕了納稅人的稅負。

此外，為了方便納稅人更好地學習和掌握增值稅納稅申報表的填報方式和實用性，本次信息化增值稅改革后，對2016年以來的歷次增值稅改革和政策變化進行了全面細致的梳理，并修訂形成了新的增值稅納稅申報表。3月21日月末，在《商務(wù)部關(guān)于增值稅納稅申報表變動情況的新聞稿》(商務(wù)部2019年第15號新聞稿)內(nèi)部發(fā)布，納稅人可從金融機構(gòu)官網(wǎng)下載

下一步，金融機構(gòu)將繼續(xù)采取措施的政策，流氓將實行各種減稅、減費的管理安排，做好減稅、減費工作，這是增強國家社會福利的一件大事，讓黨和國務(wù)院放心，讓市場主體和人民滿意！