個(gè)體工商戶是我國最廣泛的市場主體之一，比如我們平時(shí)吃飯的飯店、街邊的水果店、理發(fā)店等.基本上都屬于個(gè)體工商戶，生活各方面都有。

最新數(shù)據(jù)顯示，我國現(xiàn)有1.5億多市場主體，其中1億個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)就業(yè)，帶動(dòng)近3億人就業(yè)。

經(jīng)過多年的發(fā)展，個(gè)體工商戶已經(jīng)成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。

(來源：網(wǎng)絡(luò)圖片)

什么是個(gè)體工商戶？

按照《中華人民共和國民法通則》，在法律允許的范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營的公民為個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶稅收征收辦法

定期配額收集:

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)和收入，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定應(yīng)納稅額。

主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。

固定費(fèi)率收款:

根據(jù)納稅人的賬簿記錄，計(jì)算一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額申報(bào)納稅。

主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不夠完善，只能如實(shí)核算經(jīng)營收入，不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的個(gè)體工商戶。

審計(jì)集合:

根據(jù)納稅人賬簿的記錄，計(jì)算并申報(bào)某一經(jīng)營期間應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于經(jīng)營規(guī)模較大，會(huì)計(jì)賬簿、憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營信息的個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶要繳納哪些稅費(fèi)？

增值稅：

個(gè)體工商戶增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局2021年第5號(hào)公告，中華人民共和國《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征收管理的公告》 :

2021年4月1日起，小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)提高到每月15萬。如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過15萬元(納稅期限為一個(gè)季度的，季度銷售額不超過45萬元)，免征增值稅。

此外，對(duì)于小規(guī)模納稅人，統(tǒng)一按銷售額的3%征收增值稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加:

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加可享受最高50%減免的最新優(yōu)惠政策。不足45萬元的免征增值稅和附加稅(稅務(wù)局開具的增值稅專用票證除外)。

個(gè)人所得稅:

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:

"個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅人."因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。

2021年1月1日至2022年12月31日，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅。所有人都可以享受減半的政策，而無需區(qū)分征收方式。

示例:

小杰是某服裝店個(gè)體工商戶的老板，假設(shè)2021年應(yīng)納稅所得額為20萬元(適用稅率為20%，速算扣除1.05萬元)，同時(shí)可享受殘疾人7320元的稅收減免。

享受新政策前，小杰的應(yīng)納稅額= 20萬×20%-10500-7320 = 22180元

享受新政策后，小杰本次政策減免稅額= [(20萬× 20%-10，500)-7，320 ]× (1-50%) = 11，090元。

享受新政策后，小杰應(yīng)納稅額為22180-11090 = 11090元。

征集個(gè)體工商戶熱點(diǎn)問題

問:個(gè)體戶可以注冊(cè)為一般納稅人嗎？

答:是的。會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確納稅信息的個(gè)體工商戶，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。但需要提醒的是，無論你是公司還是個(gè)體工商戶，如果你連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬元，就應(yīng)該申請(qǐng)一般納稅人登記。這個(gè)分類標(biāo)準(zhǔn)和公司的是一樣的。

問:小規(guī)模納稅人個(gè)體戶能否開具增值稅專用發(fā)票？

答:是的。普通票可以自己開，特價(jià)票可以自己開，也可以讓稅務(wù)局代開。

補(bǔ)充:享受增值稅免稅，只能開普通票，不能開特價(jià)票。如果開了特價(jià)票，不管是否超過每月15萬元，都要交稅。

問:沒有達(dá)到門檻的個(gè)體

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕183號(hào))第六條規(guī)定:“不符合起征點(diǎn)的定期定額戶每月實(shí)際業(yè)務(wù)量達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，在納稅期限內(nèi)繳納稅款。未達(dá)到門檻的定期定額戶連續(xù)三個(gè)月達(dá)到門檻的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》的有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并出具《定額核定通知書》?！?o:p>

問:個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，是否仍提前征收個(gè)人所得稅？

答:根據(jù)現(xiàn)行政策，個(gè)體工商戶在開具貨物運(yùn)輸增值稅發(fā)票時(shí)，需要提前繳納個(gè)人所得稅。

為進(jìn)一步減輕貨運(yùn)行業(yè)開票過程中的個(gè)人稅負(fù)，規(guī)范經(jīng)營收入征收管理，《公告》規(guī)定，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)開具貨運(yùn)行業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征收個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

問:個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半的政策，可以在預(yù)繳時(shí)享受嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶制定所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)可以享受，其年度應(yīng)納稅所得額暫按截至本報(bào)告期末的情況進(jìn)行判斷，在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算。個(gè)體工商戶從兩地以上取得營業(yè)收入的，應(yīng)當(dāng)合并個(gè)體工商戶營業(yè)收入的年度應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅，多退少補(bǔ)。

隨著全民創(chuàng)業(yè)的熱潮，個(gè)體工商戶因其設(shè)立靈活、登記手續(xù)簡單而受到人們的喜愛。但是個(gè)體工商戶的信用和知名度比公司低，這也是個(gè)體工商戶注冊(cè)時(shí)要考慮的事情。