疫情之下，經(jīng)濟(jì)大火。隨著數(shù)字互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的興起，誕生了很多新的行業(yè)，比如開驛站、開網(wǎng)店、做主播等。發(fā)展成為個(gè)體經(jīng)營戶，成為中國最廣泛的市場主體之一。

(來源：網(wǎng)絡(luò)圖片)

最新數(shù)據(jù)顯示，我國市場主體超過1.5億人，其中個(gè)體工商戶就業(yè)1億人，帶動(dòng)就業(yè)近3億人。

經(jīng)過多年的發(fā)展，個(gè)體工商戶已經(jīng)成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。

要求

什么是個(gè)體工商戶？

個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法登記注冊，從事工商活動(dòng)的自然人或家庭。

#01個(gè)體工商戶稅收征收辦法

定期配額收集：

稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和一定程序，核定納稅人在一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)和收入，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定應(yīng)納稅額。

主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。

固定費(fèi)率收集：

納稅人根據(jù)賬簿記錄，自行計(jì)算一定經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率申報(bào)繳納稅款的征收方式。

主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不夠完善，只能如實(shí)核算經(jīng)營收入，不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的個(gè)體工商戶。

審核集合：

納稅人根據(jù)賬簿記錄，計(jì)算并申報(bào)某一經(jīng)營期間應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于經(jīng)營規(guī)模較大，賬簿、憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營信息的個(gè)體工商戶。

#02個(gè)體工商戶要交什么？

增值稅：

個(gè)體工商戶

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告規(guī)定：2021年4月1日起，小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)提高至每月15萬。如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元），免征增值稅。

除此之外，若為小規(guī)模納稅人，增值稅統(tǒng)一按銷售額的3%來征收，不分行業(yè)，目前可享受疫情期間優(yōu)惠稅率為1%（政策至2021年12月31日止）。若為一般納稅人，分行業(yè)稅率可為6、9、13%不等。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。45萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

個(gè)人所得稅：

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：
“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。

自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

#03個(gè)體工商戶熱問集合

個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質(zhì)還是個(gè)體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬元應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記，這個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和公司是一樣的。

小規(guī)模納稅人個(gè)體戶可以開具增專發(fā)票嗎？

普票可以自己開，專票可以自己開也可以請稅務(wù)局代開。要享受增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無論是否超過15萬元每月，都要交稅。

未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體戶若已達(dá)起征點(diǎn)怎么辦?

根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定：“未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實(shí)際經(jīng)營額達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并繳納稅款。未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶連續(xù)三個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提請重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》?！?/p>

個(gè)體戶申請代開貨運(yùn)發(fā)票，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。

為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，《公告》規(guī)定自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半政策預(yù)繳時(shí)可享受嗎？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

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