有人問(wèn)為什么網(wǎng)絡(luò)名人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都設(shè)立在低地，為什么不設(shè)立個(gè)體戶，個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有什么區(qū)別？

換句話說(shuō)，在稅收層面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)真的沒(méi)有區(qū)別。

增值稅，不管是個(gè)體還是獨(dú)立，都是一視同仁的，看你的規(guī)模大小，分類管理，或者小規(guī)模納稅人，或者普通納稅人。

所得稅方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)原來(lái)是按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的。如果在低地批準(zhǔn)一個(gè)稅種，個(gè)人和個(gè)人都應(yīng)該被批準(zhǔn)。

其他稅費(fèi)基本相同。只要有相關(guān)義務(wù)，基本沒(méi)有個(gè)人和個(gè)人的區(qū)分。比如有房產(chǎn)就要交房產(chǎn)稅，簽相關(guān)合同就要交印花稅。

其他方面呢？獨(dú)資和獨(dú)資還是有區(qū)別的。

個(gè)體工商戶在法律性質(zhì)上還是自然人。正因如此，《民法總則》關(guān)于個(gè)體工商戶的規(guī)定被列在第二章“自然人”中。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)首先屬于“企業(yè)”。其次，根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在法律性質(zhì)上是非法人組織，即依法可以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織，雖然不具有法人資格。因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)。

一個(gè)本質(zhì)是自然人，一個(gè)本質(zhì)是企業(yè)，自然企業(yè)給人的感覺(jué)就比較高。別人看一下你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，一個(gè)是個(gè)體戶，一個(gè)是企業(yè)，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)情況來(lái)判斷。

所以一方面企業(yè)聽(tīng)高大上的，另一方面其實(shí)這些洼地大多以自主審批為主，規(guī)模可以比個(gè)體工商戶大。

當(dāng)然現(xiàn)在也在收緊，達(dá)到一般納稅人規(guī)模的就不批了。

其實(shí)除了核定洼地，其實(shí)我們生活中很多個(gè)體戶也是核定征收的。如果規(guī)模不大，可以注冊(cè)個(gè)體戶正常經(jīng)營(yíng)。

個(gè)體戶要交什么稅？我的朋友有一家蛋糕店。我感覺(jué)她沒(méi)交稅。個(gè)體戶不用交稅嗎？

個(gè)體戶，說(shuō)實(shí)話，除了出去吃個(gè)小吃，理個(gè)發(fā)，我跟他們接觸不多。

但是，既然朋友問(wèn)起，也慢慢和大家捋一下這些問(wèn)題，大家看看，特別是有個(gè)體戶的朋友看看，對(duì)不對(duì)，不對(duì)留言糾正一下，總之，希望文章加上留言的交流能給大家大概還原一個(gè)個(gè)體戶的申報(bào)現(xiàn)狀，供不明白的朋友參考學(xué)習(xí)吧。

個(gè)體戶是一種什么樣的存在？你出小區(qū)，小區(qū)臨街的商鋪你進(jìn)去看看，看看營(yíng)業(yè)執(zhí)照，基本都是個(gè)體戶。

什么餐飲

個(gè)體戶交不交稅？
當(dāng)然要交，我國(guó)目前有效的稅種有十八個(gè)，但凡你個(gè)體戶涉及到的，沒(méi)有特別規(guī)定把個(gè)體戶排開(kāi)的，個(gè)體戶就沒(méi)有不交的理由。

大概舉個(gè)例哈

增值稅是這樣說(shuō)的，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

這里的個(gè)人就包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

個(gè)人所得稅是這樣說(shuō)的，經(jīng)營(yíng)所得包括，個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。
當(dāng)然，企業(yè)所得稅交不交？個(gè)體戶是不用交企業(yè)所得稅的，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法是如是說(shuō)的。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。個(gè)體被排除在外了。

所以，你成立了個(gè)體戶是要交稅的。主要涉及的稅種就是增值稅、城建稅及附加、個(gè)人所得稅，印花稅，特殊的如珠寶店，會(huì)涉及到消費(fèi)稅。

而實(shí)際工作中，我們大部分個(gè)體戶其實(shí)還是主要圍繞著增值稅、城建稅及附加，個(gè)人所得稅這幾個(gè)稅種的申報(bào)繳納上。

好了，下面我們就圍繞這這幾個(gè)稅，詳細(xì)給大家說(shuō)說(shuō)。

增值稅，個(gè)體戶同樣要分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這個(gè)和公司是一樣的，大部分個(gè)體戶都是小規(guī)模納稅人，一般納稅人較少，這個(gè)和個(gè)體戶本身的特點(diǎn)是分不開(kāi)的，個(gè)體戶存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自謀出路，所以數(shù)量大，體量小是其特定，而一般納稅人年500萬(wàn)的銷售標(biāo)準(zhǔn)大部分個(gè)體戶是沒(méi)法達(dá)到的。

那么對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，當(dāng)然是享受月度銷售額不超過(guò)15萬(wàn)，季度不超過(guò)45萬(wàn)的免稅政策的。

好了，你就按照這個(gè)報(bào)稅吧，按期以你記賬銷售額申報(bào)繳納增值稅，如果沒(méi)超過(guò)45萬(wàn)免稅申報(bào)，超過(guò)了全額申報(bào)。

但是，為什么極少看到個(gè)體戶每個(gè)月在電子稅務(wù)局填寫申報(bào)表申報(bào)納稅呢？很簡(jiǎn)單，大部分個(gè)體戶它根本就沒(méi)有我們會(huì)計(jì)概念上的賬，最多就是一收支流水，你如果讓人提供流水，別人知道報(bào)了要交稅，還能給你老實(shí)報(bào)嗎？所以個(gè)體戶的現(xiàn)狀就是沒(méi)賬，核算不清，再加上其本身特點(diǎn)，也沒(méi)專職會(huì)計(jì)，所以我們絕大部分的個(gè)體工商戶稅務(wù)局采取的征收管理方式都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定額。

所謂定期定額就是給你按期核定一個(gè)營(yíng)業(yè)額，你就按這個(gè)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅基礎(chǔ)交稅就行了，如果核定這個(gè)營(yíng)業(yè)額在月度15萬(wàn)以下，那增值稅就是0，而且基本就是簡(jiǎn)易申報(bào)，個(gè)體戶根本不用管。
如圖所示：

當(dāng)然，如果給你核定的超過(guò)了月度15萬(wàn)，那你就按相應(yīng)征收率交稅即可，當(dāng)然這種也是可以申請(qǐng)批量從你綁定的賬戶里面扣款，定期定額表一般是由稅局統(tǒng)一申報(bào)扣款的，不用自己每個(gè)季度申報(bào)的(個(gè)別有特殊規(guī)定的地區(qū)除外，比如山東要求超過(guò)15萬(wàn)的需自行申報(bào)）。

很多小伙伴看到這里可能會(huì)問(wèn)，那如果我實(shí)際經(jīng)營(yíng)額超過(guò)了這個(gè)定額怎么辦？按規(guī)定超過(guò)了是要按實(shí)際的申報(bào)的。那你也沒(méi)賬，稅務(wù)局咋知道你經(jīng)營(yíng)額有沒(méi)有超定額呢？

說(shuō)實(shí)話，真的不知道，現(xiàn)實(shí)中還是主要以票控稅，只要發(fā)票不開(kāi)冒，定期定額戶基本沒(méi)人管你超沒(méi)超，所以，知道為什么去小餐飲店吃飯要發(fā)票難了吧？因?yàn)檫@個(gè)月開(kāi)多了，超定額了，甚至如果超過(guò)季度45萬(wàn)了，這個(gè)稅就多了。

好了，這就是增值稅這塊，定期定額征收的個(gè)體戶，定額不超免稅標(biāo)準(zhǔn)，增值稅為0，一般不用自行申報(bào)，只要發(fā)票不開(kāi)冒，基本沒(méi)人管你（當(dāng)然，依法主動(dòng)納稅是每個(gè)納稅人的義務(wù)）。

那么城建稅及附加呢？這個(gè)其實(shí)增值稅說(shuō)了，這個(gè)就不多說(shuō)了，這個(gè)就是增值稅的隨征，跟著增值稅走的，增值稅如果是0，這個(gè)也是0，如果有增值稅這個(gè)就按比例交就行了。

當(dāng)然，這塊也有減免政策，小規(guī)模減半，而且教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加這兩個(gè)，如果銷售額不超季度30萬(wàn)，也是免的，超了也減半。

接下來(lái)說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅算法其實(shí)正常來(lái)說(shuō)是比較復(fù)雜的，和我們企業(yè)所得稅類似，你得用你的收入減去成本算出所得，然后按照相應(yīng)的稅率計(jì)算出個(gè)人所得稅，這成本里面有需要調(diào)整的事項(xiàng)你還的調(diào)整，這個(gè)還是需要點(diǎn)專業(yè)知識(shí)的，一般人不學(xué)一下真不會(huì)。

但是個(gè)體戶前面我們說(shuō)了，大部分根本沒(méi)有賬啊，咋整，核定唄，比較主流的定期定額，計(jì)算增值稅時(shí)候已經(jīng)有一個(gè)核定經(jīng)營(yíng)額了，那么就以這個(gè)來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

稅務(wù)局再給你一個(gè)附征率，用這個(gè)核定營(yíng)業(yè)*附征率就是你核定的稅額。

以深圳市為例。根本不同行業(yè)，給了一個(gè)附征率。

而且，四川這邊對(duì)于月度3萬(wàn)，季度9萬(wàn)不超過(guò)的，個(gè)人所得稅是免稅的，什么意思呢？（據(jù)說(shuō)目前都又提高這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到月度10萬(wàn)了）
也就是說(shuō)，如果你的個(gè)體核定的是月度比如2萬(wàn)營(yíng)業(yè)額，那么個(gè)稅是0，增值稅也是0。

個(gè)體戶當(dāng)然要交稅，為什么沒(méi)見(jiàn)朋友的蛋糕店申報(bào)納稅呢？這個(gè)基本可以肯定人家是雙定戶，有可能一分錢稅都沒(méi)有，核定額比較低，也可能有點(diǎn)稅，都是按期稅務(wù)局批量給劃扣了。

蛋糕店一般沒(méi)人要發(fā)票，所以你懂的，實(shí)際工作中基本不會(huì)有人超定額。

好了，以上就是大部分個(gè)體戶的納稅一個(gè)大概狀態(tài)。

最后在提示幾點(diǎn)。

1、是不是成立一個(gè)個(gè)體就能定期定額征收呢？
不是！這個(gè)定期定額也是有標(biāo)準(zhǔn)的，其主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理?；蛘哒f(shuō)對(duì)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的個(gè)體工商戶。

現(xiàn)在稅務(wù)局對(duì)這塊標(biāo)準(zhǔn)管控的相對(duì)嚴(yán)格了，一般不輕易給定期定額，個(gè)別省個(gè)別地區(qū)還對(duì)銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的必須要求建賬并自行申報(bào)。

3、有些行業(yè)的個(gè)體戶還是很難瞞住收入。
比如下游客戶很多都要發(fā)票報(bào)銷的，比如餐飲，比如住宿行業(yè)，特別是住宿行業(yè)，很多還需要專票，這個(gè)但凡你開(kāi)了專票，那都要自行申報(bào)了，所以這些發(fā)票開(kāi)冒的，開(kāi)了專票的這些行業(yè)申報(bào)可能要注意一下，別漏申報(bào)了，特別是再超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的，如果漏了風(fēng)險(xiǎn)就大了。

4、定期定額戶是不用進(jìn)行個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算的。
所以，如果有個(gè)體戶告訴你，我咋從來(lái)沒(méi)有交過(guò)稅，也沒(méi)去過(guò)稅務(wù)局，你不要詫異，大概率就是雙定戶。
但是作為個(gè)體戶你也別含糊，還是要自己及時(shí)在稅務(wù)局了解一下自己的定額情況，別有核的有稅金又沒(méi)交，到時(shí)候滯納金稅款一累計(jì)，長(zhǎng)期下來(lái)還是不小數(shù)據(jù)，等到要注銷時(shí)候注銷不了就哭了。