發(fā)貨收款未開(kāi)具發(fā)票的應(yīng)如何申報(bào)增值稅
2021-07-13 19:36:22
發(fā)貨收款未開(kāi)具發(fā)票的應(yīng)如何申報(bào)增值稅
咨詢(xún)描述：2007年我公司簽訂銷(xiāo)售合同一份，金額10萬(wàn)元，我公司收到定金5萬(wàn)元后記入預(yù)收帳款，隨后按合同加工并發(fā)了貨，余款購(gòu)貨方一直未付，我們也沒(méi)有出具發(fā)票，稅務(wù)稽查時(shí)讓我公司按5萬(wàn)元收入補(bǔ)了稅，如果在2008年對(duì)方付清貨款，我們要出具10萬(wàn)元的發(fā)票，那么應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算，如何申報(bào)增值稅，我們是增值稅一般納稅人。憑證如何填寫(xiě)？
解答內(nèi)容：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》?。▏?guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）中對(duì)“一窗式”票表稅比對(duì)異常類(lèi)型及處理方式分類(lèi)規(guī)定，對(duì)于因納稅人前期己申報(bào)交稅，但未開(kāi)具發(fā)票，而在本期補(bǔ)開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票并抄報(bào)稅而造成的銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)不符的情況，經(jīng)核實(shí)情況屬實(shí)的做解鎖處理，情況不屬實(shí)的交復(fù)核崗轉(zhuǎn)稅源管理部門(mén)。
因此，增值稅的申報(bào)根據(jù)實(shí)際情況按照填報(bào)說(shuō)明據(jù)實(shí)填寫(xiě)，憑證如何填寫(xiě)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。
