不可抗力導(dǎo)致發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期如何處理
2021-07-13 19:34:50
不可抗力導(dǎo)致發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期如何處理
咨詢描述：我公司在4月10日向“陜西”發(fā)送一批貨物并開具專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)該份發(fā)票開具出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)方企業(yè)沒(méi)有認(rèn)證抵扣，由于地震影響該份發(fā)票于7月20日返回我公司，該份發(fā)票已超過(guò)90日的認(rèn)證期限，請(qǐng)問(wèn)我公司還能不能開具紅字發(fā)票，如何開具？國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)四川省等遭受強(qiáng)烈地震災(zāi)害地區(qū)這類情況是否有相關(guān)規(guī)定？如果有規(guī)定請(qǐng)給出文件依據(jù)。稅務(wù)總局列示災(zāi)區(qū)范圍為：四川、重慶、甘肅、陜西、云南、青海、湖北省等省份，其中包括陜西省。
解答內(nèi)容：如果超過(guò)發(fā)票認(rèn)證期限是不能開具紅字發(fā)票的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)規(guī)定因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單。根據(jù)您所描述的陜西省這個(gè)企業(yè)的情況并不符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于四川省等遭受強(qiáng)烈地震災(zāi)害地區(qū)延期申報(bào)納稅的通知》中的規(guī)定，原文件的內(nèi)容如下：對(duì)增值稅一般納稅人因受地震災(zāi)害影響而無(wú)法認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，可以在90天之內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。申報(bào)資料暫不作“一窗式”票表比對(duì)，待申報(bào)納稅正常后，將申報(bào)納稅期內(nèi)申報(bào)表銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)分別相加，與稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的累計(jì)報(bào)稅信息、認(rèn)證信息進(jìn)行總額比對(duì)。受災(zāi)期間，稅務(wù)總局不對(duì)受災(zāi)地區(qū)的增值稅專用發(fā)票和四小票數(shù)據(jù)采集工作進(jìn)行考核。所以您所說(shuō)得陜西省的這個(gè)企業(yè)并能享受這個(gè)政策的照顧。
