未抵扣增值稅形成留抵稅額后如何處理
2021-07-13 19:32:35
未抵扣增值稅形成留抵稅額后如何處理
問題：關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅問題：當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，如果進(jìn)項(xiàng)稅多形成借方余額，轉(zhuǎn)為待抵進(jìn)項(xiàng)稅，下月是否和進(jìn)項(xiàng)稅合計與銷項(xiàng)稅相抵扣嗎？如果不能抵扣月末形成的借方余額將只會增加，怎樣處理？
回復(fù)：您好，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施“先比對、后扣稅”有關(guān)管理問題的通知》規(guī)定：輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期一般納稅人在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對結(jié)果的當(dāng)月，按要求填寫申報表，并于次月納稅申報期前申報抵扣。每月將抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂成冊。具體申請流程您可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢
