在建工程物資轉(zhuǎn)入原材料進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣
2021-07-13 19:31:48
問：我公司在建工程完工后，剩余的工程物資要轉(zhuǎn)入原材料科目核算，這部分物資的進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行抵扣?
答：為讓進(jìn)項(xiàng)稅合理的得到抵扣，我們曾提示納稅人，購貨時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，在相關(guān)法規(guī)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通過認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月是可以抵扣的，屬于固定資產(chǎn)的，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;用于在建工程的，在實(shí)際領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)數(shù)量和相應(yīng)的金額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這樣的做法就會(huì)避免因購買的這些貨物取得增值稅專用發(fā)票后，在建工程用料有余退回時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。
貴公司購入的該項(xiàng)物資，取得了增值稅專用發(fā)票，如果仍在可認(rèn)證的期限內(nèi)，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣，將用于在建工程部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果取得的專用發(fā)票已超出認(rèn)證期或沒有取得增值稅專用發(fā)票的情況下，退回的貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是不能扣抵的。
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